INGENIERIA IMPOSITIVA DE LAS CORPORACIONES MULTINACIONALES
Las
corporaciones multinacionales están empleando lo que se denomina Ingeniería
fiscal, que buscan planificar sus utilidades a nivel mundial y distribuir sus
beneficios a su mejor conveniencia para minimizar el gasto tributación vía la contribución
de impuesto en los diferentes países en los que tienen presencia, aprovechando
que las leyes y las tasas impositivas varían de país a país, para usar a su
favor el elución fiscal que no es ilegal pero puede ser inmoral y antiético.
INDELICADEZA EJECUCION PRESUPUESTRIA REMUNERACIONES FIJAShttp://ramonf2004.blogspot.com/2015/05/uso-y-abuso-ejecucion-presupuesto.html
Corporaciones multinacionales como Apple, Microsoft,
Google, Amazon, HP, están siendo
investigadas por las autoridades tributarias de la Unión Europea y en los
Estados Unidos, por entender que el aporte de esas empresas no se corresponde
con los ingresos que generan.
Mejorar la factura
fiscal mediante complejas estructuras societarias y engranajes de filiales en
países con regímenes fiscales más favorables. La polémica acusación contra
Apple vertida por el Senado de Estados Unidos ha puesto en primera línea las
prácticas contables de algunas multinacionales de Estados Unidos, que podrían
usar resquicios en las distintas legislaciones de países donde operan para
eludir el pago de impuestos. El foco no está solo sobre la empresa de la
manzana. Amazon, Google y Starbucks, entre otras, están también bajo
escrutinio.Coincidiendo con la celebración en Bruselas de una cumbre de líderes europeos en la que se ha tratado, entre otros temas, la lucha contra la evasión fiscal, la supuesta ingeniería contable ha saltado a la palestra. No se trata de prácticas ilegales, pero sí éticamente recriminables, dicen los expertos.
El planteamiento es sencillo: las brechas legales han permitido a grandes multinacionales establecer sistemas contables que les permite obtener beneficios libres de impuestos mediante el traspaso de ingresos a filiales o sociedades en países con tasas impositivas cercanas a cero.
El consejero delegado de Apple, Tim Cook, negó tajantemente frente a los senadores estadounidenses las acusaciones de que la compañía había “evadido más de 9.000 millones de dólares en impuestos” en 2012. “Pagamos todos los impuestos que debemos, hasta el último dólar. No solo cumplimos con la ley, cumplimos con el espíritu de la ley”, afirmó Cook.
Prácticas “inmorales”
En Europa, la mayoría de las empresas bajo lupa utilizan filiales en Irlanda o Luxemburgo, que a su vez pueden derivar a otras sociedades en paraísos fiscales, para reducir el pago de impuestos.
Los casos son múltiples. Según Reuters, Francia inició una investigación sobre la factura fiscal de Google y reclama un pago adicional de 1.000 millones en impuestos. El Parlamento de Reino Unido, por su parte, ha iniciado un proceso contra Google, Starbucks y Amazon al considerar “inmoral” sus complejas estructuras empresariales que les permiten canalizar hacia el exterior gran parte de su facturación y evitar así el pago de impuestos. Según una investigación de la citada agencia, la cadena de cafés generó desde 1998 más de 3.000 millones de libras en beneficios pero únicamente ha pagado 8,6 millones en impuestos.
En España, el debate está también sobre la mesa. Empresas como Apple, Google o Facebook imputan la mayor parte de sus ingresos en filiales no radicadas en España (Irlanda en su mayor parte), con lo que sortean la fiscalidad.
El primer ministro irlandés, Enda Kenny, negó haber dado un “trato especial” a Apple y aseguró que su país colabora con otros Estados para lograr más transparencia sobre la planificación fiscal de las
ELUSION FISCAL MODO DE MANISFESTARLA
Inflar los preciosEn la medida en que cada país tiene su propio impuesto sobre sociedades y su normativa fiscal, las empresas tienen la tentación de ubicar sus beneficios empresariales en los países con impuestos más bajos. Dentro de la propia Unión Europea, las diferencias son abismales. Mientras que España mantiene un tipo del 30%, otros Estados como Irlanda, gravan las ganancias empresariales al 12,5%.
El caso típico, y menos refinado, para trasladar beneficios es el de una empresa que instala su matriz en Irlanda. Esta compañía fabrica, por ejemplo, ordenadores y vende esos bienes a su filial española a un precio muy elevado. Así, los beneficios obtenidos en España serán mínimos a costa de engrosar las ganancias en Irlanda, donde las ganancias tributan a tipos impositivos menores.
Para evitar esa situación, las legislaciones de todos los países desarrollados obligan a que los intercambios entre empresas de un mismo grupo se produzcan a precios de mercado. El valor de un bien material es fácil de determinar, sin embargo, es más problemático calcular los elementos intangibles. ¿Cuánto cuesta el know how que un matriz ofrece a su filial? Las patentes también presentan complicaciones para la Agencia Tributaria. No siempre resulta sencillo determinar, por ejemplo, el valor del principio activo de un medicamento que una empresa estadounidense vende a su filial española para producir un fármaco.
Ventas en internet
Un cliente entra en una tienda en Madrid, Barcelona o Sevilla y compra un pantalón. Resulta evidente que el consumo que lleva aparejado un IVA se ha producido en España y que el beneficio por la venta también debe computarse en el país. Ahora, ese mismo cliente abre un ordenador, accede a internet y compra ese mismo pantalón. ¿Dónde tributa esa operación? Aquí empiezan las complicaciones. Si bien la compra se ha producido en España, la tienda virtual puede ubicarse en un país de baja tributación para pagar menos por la ganancia de esa venta. La UE quiere regular, al menos en el ámbito europeo, este tipo de operaciones, sin embargo, cualquier avance fiscal precisa de unanimidad y los Estados miembros que tienen impuestos bajos para atraer empresas no están por la labor de equiparar su modelo fiscal a la media.
Endeudarse con un fin fiscal
Hasta 2012, España permitía deducir sin ningún límite los gastos financieros en el impuesto sobre sociedades. Ello suponía un incentivo para endeudar a las filiales españoles con el único objetivo de obtener una ventaja fiscal. El ejemplo clásico es el de una matriz ubicada en otro país europeo que concede un crédito a su filial española. Con esta práctica, la matriz genera un gasto que reduce sus beneficios, y la filial española asume una deuda que generará unos intereses deducibles fiscalmente. Una operación perfecta en la que todos ganan, salvo la Administración tributaria.
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