LEY DE CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO DE CUENTAS EXTRANJERAS (FATCA)Foreign Account Tax Compliance Act
| Afortunadamente
las corrupción a nivel mundial tiene los días contados, por ser un mal dañino
como el cáncer en la economía y desarrollo de los pueblos, y que afecta a los más
desposeídos, todo acto de corrupción implica evasión fiscal, y sus frutos los
dineros obtenidos con esta práctica deben ir a los banco, razón por la cual
desde el 2010 los Estados Unidos de América emitieron la LEY DE
CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO DE CUENTAS EXTRANJERAS (FATCA), y que a partir de este año
2015 ha entrado en vigencia, como ejemplo tenemos el derrumbe del imperio de la
FIFA, y los escándalos en los gobiernos de España, Brasil, Chile, México, Guatemala, etc. La Reserva Federal, el banco central de EEUU, impondrá a las entidades estadounidenses Citigroup, JP Morgan, a las británicas Barclays y Royal Bank of Scotland, y al banco suizo UBS una multa total de 1.600 millones de dólares. Además, según esta nota, Barclays abonará aproximadamente 1.300 millones de dólares dentro de un acuerdo al que llegó con los Servicios Financieros del Estado de Nueva York (DFS, por sus siglas en inglés), la Comisión de Negociación de Futuros (CFTC) y la británica Financial Services Authority (FSA), autoridad que regula los servicios financieros en el Reino Unido. Las multas se enmarcan en un acuerdo al que llegaron con la Justicia de EEUU las entidades estadounidenses Citigroup, JP Morgan y las británicas Barclays y Royal Bank of Scotland, que reconocieron su papel en la manipulación del mercado de divisas.
A
partir de la entrada en vigencia de esa ley, todo el dinero que entra a EEUU,
debe entrar libre de POLVO Y PAJA, y limpio de haber pagado los impuestos
establecidos en su país de origen, por eso ha establecido acuerdo de colaboración
de las Oficinas encargadas de recaudación de impuestos y de los bancos e instituciones
depositarias y remedadoras de dinero, desde y hacia los EEUU.
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| La
Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA-Foreign Account Tax Compliance Act) está
destinado a detectar e impedir la evasión de impuestos de Estados Unidos
por parte de personas de Estados Unidos que se esconden el dinero fuera
de los EE.UU.. FATCA
crea una mayor transparencia mediante el fortalecimiento de la
información de informes y cumplimiento, proporcionando reglas en torno a
los procesos de documentación, informes y retención de un beneficiario
Estas normas no sólo impactan en el sector de servicios financieros,
sino que también afectan a muchas entidades fuera del sector de los
servicios financieros tradicionales con las operaciones de ambas en y fuera de los Estados Unidos.Cumpliendo con FATCA La capacidad de alinear todas las partes interesadas, incluidas las operaciones, tecnología, riesgo, legal y fiscal, son fundamentales para cumplir exitosamente con FATCA. Tanto las instituciones financieras y las corporaciones multinacionales no financieras deben considerar medidas, entre ellas: Analizando las estructuras personas jurídicas, preparando certificados de retención y el registro de las FFI, si es necesario La realización de análisis de carencias para identificar los sistemas y procesos que deben actualizarse El desarrollo de planes de implementación de los cambios necesarios para el cumplimiento de FATCA Realización de due diligence sobre preexistente titulares de cuentas y remediar las cuentas no conformes La evaluación de los controles relacionados con el cumplimiento FATCA
¿Cuál es el objetivo de FATCA?
*
Aquellas EFEs que no firmen estarán sujetas a un 30% de
impuesto de retención sobre pagos que sean de fuente de riqueza de E.U.A., ya
sea que el beneficiario del ingreso sea la EFE o el cliente de la misma.
¿A quiénes afecta FATCA y qué deben hacer?
Se
trata de una ley aprobada en marzo de 2010 por el Congreso de los Estados
Unidos de América (E.U.A) y que entrará en vigor el 1 de enero de 2013 (con
algunos plazos adicionales en el 2014 y en el 2015 para ciertos temas
específicos), la cual incluye nuevas reglas de cumplimiento en materia de
cuentas o inversiones fuera de E.U.A. En términos generales, dicha ley busca
identificar a residentes fiscales norteamericanos que tienen ingresos o ciertos
activos financieros fuera de su país. Para ello requieren de la colaboración de
las Entidades Financieras del Exterior (EFEs) -por ejemplo, bancos comerciales
o de inversión mexicanos-,
mediante
la firma de un acuerdo con el Servicio de Rentas Internas (IRS, por sus siglas
en inglés) en donde se comprometen a lo siguiente:
•
Due Diligence: revisión de todas sus cuentas, con el propósito
de determinar cuáles califican como cuentas estadounidenses (US Accounts).
•
Reportes: una vez identificadas las US accounts, la EFE se compromete a enviar un reporte
anual al IRS acerca de los movimientos de dichas cuentas.
•
Retenciones: para los casos que aplique, la EFE se compromete
a retener impuestos por pagos (pass through payments) a EFEs o personas físicas que no cumplan
con FATCA.*
A
las EFEs, consideradas en tres categorías:
1) EFEs que aceptan depósitos en el
curso ordinario de su negocio bancario u otro similar Ejemplos: bancos comerciales, uniones de
crédito, etc.
2) EFEs que parte sustancial de su
negocio consiste en la tenencia de activos financieros a nombre de terceros Ejemplos: brokers, entidades de custodia de activos
financieros, administradoras de fondos, etc.
3) EFEs cuyo negocio primario es la
inversión o negociación de títulos valor y similares Ejemplos: bancos de inversión,
sociedades de inversión, casas de bolsa, etc.
Es
fundamental que el personal de las EFEs cuente con los conocimientos necesarios
para un entendimiento total de FATCA. El conocer de temas fiscales de E.U.A
resulta esencial para poder identificar correctamente las cuentas objetivo; así
como qué
información
específica deben contener los reportes entregados al IRS y qué
responsabilidades
adicionales tiene una EFE al convertirse en agente retenedor de impuestos de
E.U.A, entre otros. Además es importante que la administración de la EFE se
involucre en el tema a fin de tomar decisiones estratégicas.
Antes
de iniciar la implementación de FATCA se debe hacer una estimación del
impacto
de dicha ley en el modelo de negocios de la EFE, a fin de determinar cómo
operará ésta frente a dicha legislación. La implementación implica una
preparación especializada por parte del personal de la EFE y la revisión de
sistemas operativos para un cumplimiento adecuado de la ley (lo que toma
aproximadamente de 10 a
12
meses). Para la firma del acuerdo es indispensable que la EFE conozca
todo
el procedimiento y documentación requeridos.
FATCA
¿Qué impacto tiene esta nueva legislación?
FATCA
tiene un impacto directo en las EFEs a escala mundial, requiriendo una labor de
preparación e implementación que es compleja y costosa. Los sistemas de
información
de las EFEs tendrán que ser modificados para poder adaptarse a FATCA,
la
apertura de nuevas cuentas implicará nuevos cuestionarios y los pagos que realicen
las EFEs a sus clientes requerirán controles adicionales para poder cumplir con
FATCA.
La
sanción de cumplir con FATCA, si bien debe ser analizada por la dirección de la
EFE, contempla un costo incremental de 30% en pagos que tenga fuente de E.U.A,
lo cual implica un cambio importante en el esquema de negocios de cualquier EFE
con intereses de realizar transacciones en dicho país.
Inclusive,
aquellas EFEs que puedan identificar que no tienen clientes considerados como
personas morales o físicas americanas, se verán impactados por FATCA, ya que
por el simple hecho de que una EFE no firme el acuerdo con el IRS, los pagos
provenientes de E.U.A tendrán un 30% de retención, independientemente de quien
sea el beneficiario del mismo.
La
complejidad para implementar esta ley reside en que las EFEs, al firmar el
acuerdo con el IRS, se comprometen a cumplir con una responsabilidad
trascendental como es reportar información sensible de sus clientes. Sin
embargo, es importante considerar que existen normas de secreto bancario y una
serie de temas legales en México que también se deben analizar. Dada las
múltiples implicaciones, las EFEs deben comenzar por diagnosticar su situación
en FATCA, tomando en consideración sus objetivos y modelo de negocios, de
manera
que
puedan realizar a tiempo los cambios que conlleva estanueva legislación de
E.U.A.
Prevención de lavado de dinero y FATCA Los procedimientos que llevan a cabo las instituciones financieras para conocer e identificar a sus clientes (KYC, CIP) y el cumplimiento con las leyes en materia de prevención de lavado de dinero, están estrechamente relacionados con los requerimientos de FATCA y un
aprovechamiento
eficiente de esta experiencia
puede contribuir a acelerar la adaptación de la EFE a FATCA, así como reducir los costos de implementación.
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